15/10/2020

Перед начинающими предпринимателями часто стоит вопрос – какую систему налогообложения выбрать: ИП или самозанятость. Индивидуальный предприниматель ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для регистрации ИП ему необходимо по месту прописки подать заявление в Федеральную налоговую службу и указать соответствующую систему налогообложения.  Общая система налогообложения (ОСНО). На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. ИП, работающие на данном режиме налогообложения, должны платить НДС в размере 20% (для некоторых товаров есть льготная ставка в 10% и 0%), налог на имущество и налог на доходы физических лиц (13% от прибыли). •    Упрощённая система налогообложения (УСН, или «упрощёнка»).  Это льготный налоговый режим для малого бизнеса. Учет на УСН тоже довольно простой, поэтому многие ИП без работников ведут его сами. ИП на УСН платят либо 6% со всех доходов, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). •    Патентная система.  Это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. Узнать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. •    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции Налог рассчитывается так: доходы минус расходы и убытки прошлых лет умножаются на ставку налога (максимум — 6%). •    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Действует для строго определённых сфер деятельности ИП и не во всех регионах (например, в Москве перейти на этот режим нельзя). Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ). При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. После постановки ИП на налоговый учёт человек берёт на себя следующие обязательства:

1. Вести налоговый учёт, а в случае найма сотрудников на предприятие — ещё и кадровый учёт.

2. Сдавать налоговую отчётность (исключение — патентная система).

3. При осуществлении расчёта наличными или по банковским картам — приобрести кассовый аппарат и поставить его на учёт.

4. Каждый год платить страховые взносы в размере 40 874 ₽ (32 448 ₽ в виде пенсионных взносов и 8426 ₽ в виде взносов на ОМС) вне зависимости от того, осуществляет ли лицо предпринимательскую деятельность де-факто или нет. Сами взносы при этом постоянно растут: например, в 2021 году размер фиксированных взносов составит уже 45 218 ₽.

5. Помимо этого, платить в пенсионный фонд 1% от выручки в год, если она превышает 300 тысяч ₽.

Но есть и преимущества:

-При оплате страховых взносов у ИП начисляется пенсионный стаж.

-При заключении договора добровольного соцстрахования в ФСС и внесении годового взноса ИП будет получать пособия по больничным листам в следующем году. Взнос рассчитывается следующим образом: МРОТ×2,9%×12 месяцев.

-Возможность привлекать наёмных работников. -Возможность совмещать работу по трудовому договору и по договору с ИП с одной и той же компанией.

Чаще всего открывают ИП: салоны красоты, интернет-магазины, шиномонтаж, цветочные салоны, фитнес-студии и так далее.

Самозанятость Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги лично, без привлечения труда наёмных сотрудников.  Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог» и ввести все необходимые данные. После этого уже можно начинать предпринимательскую деятельность. Плюсы и минусы самозанятости -Возможность подтвердить собственный доход для получения ипотеки, кредита, визы. -Простота в работе с компаниями: они не будут платить налог. -Ставки налога — 4% с выручки от физлиц и 6% с выручки от организаций. -С 1 июля 2020 года режим распространён по всей России.

Разумеется, у самозанятости есть и свои минусы:

-Предельный годовой оборот должен составлять не более 2,4 миллиона ₽. 

-Невозможность найма сотрудников. 

-Отсутствует начисление пенсионного стажа. 

-Невозможность уменьшить доход на расход.  -Нельзя заниматься перепродажей товаров.

-Нельзя одновременно работать в одной компании как работник и как самозанятый. 

-Нельзя работать в интересах другого лица (по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения). -Нельзя сдавать в аренду нежилое помещение — только жилое и собственное.

https://crpp.ru/novosti_crpp/ip_ili_samozanyatyie_.html