Налоговая инспекция (150)
Введен в действие Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (последняя редакция – от 28.12.2022). На территории Санкт-Петербурга применяется с 01.01.2020.
Кем применяется:
Физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Налоговый период: месяц.
Как стать плательщиком НПД: зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», либо в сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход». В первом случае понадобится паспорт, либо логин и пароль от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Во втором – логин и пароль
от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Можно также зарегистрироваться через кредитную организацию, и, кроме того, через портал Госуслуг.
Как рассчитывается НПД: сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за период х налоговую ставку - налоговый вычет.
Налоговая ставка: 4 % при оказании услуг (выполнения работ) физ. лицам
6 % при оказании услуг (выполнения работ) индивидуальным предпринимателям и организациям.
Налоговый вычет: максимально 10 000 руб. за весь период применения НПД.
Как рассчитывается налоговый вычет:
- нарастающим итогом;
- математическая формула:
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 1 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) физическим лицам;
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 2 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) ИП или организациям.
Срок уплаты:
не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Представление налоговой отчетности:
Не предусмотрено.
Наличие наемных работников:
Не предусмотрено.
Представление уведомления об исчисленных суммах налога:
Не требуется.
При применении НПД индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов в фиксированном размере
на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, НДС, НДФЛ.
Не вправе применять НПД (пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018):
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;
6) доставщики товаров, если они не пробивают при доставке кассовый чек по ККМ, зарегистрированной на продавца;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патентная система налогообложения) или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 данного Федерального закона (на нем мы остановимся ниже);
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году
2,4 миллиона рублей.
Не подлежат налогообложению НПД доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество
(за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от уступки (переуступки) прав требований;
10) в натуральной форме;
11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Условиями для предоставления льготы являются:
- имущество расположено в объектах недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств;
- имущество используется в качестве машино-места;
- имущество не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Действие льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, расположенного в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств (паркинг, автостоянка), по выбору налогоплательщика.
Если в соответствии с правоустанавливающими документами на имущество, предусматривается размещение одного или нескольких транспортных средств, то налоговая льгота предоставляется в отношении части имущества, соответствующей характеристикам одного машино-места.
Для получения налоговой льготы налогоплательщиками подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7- 21/897@, и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве, акт приема-передачи объекта и иные документы, содержащие информацию о количестве парковочных мест).
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика:
- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года.
Заявление можно подать в любой налоговый орган:
- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Если объект недвижимости включен в перечень административноделовых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налогов за 2023 год в 2024 году, налогоплательщикам, которые ранее не пользовались льготой, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.
Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Льгота может быть предоставлена в заявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
-Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
-Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не Пенсионным фондом, а по линии Министерств и ведомств (МВД, Минобороны и т.д).
По транспортному налогу:
- супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
- родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
- физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями);
- физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.
В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, и их учета в расчетах данных налогов за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
Заявление может быть представлено в налоговый орган:
- в электронном виде посредством телекоммуникационной связи (ТКС) через оператора электронного документооборота;
-на бумажном носителе лично или по почте.
Обязательными условиями для предоставления льготы являются:
-отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы;
-отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) в Едином государственном реестре юридических лиц, на дату подачи налоговой декларации, в которой заявлена налоговая льгота;
-отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется Правительством Санкт-Петербурга;
-превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Налоговым органом может быть отказано в предоставлении льготы в связи с предоставлением ранее аналогичной льготы в беззаявительном порядке в соответствии с пунктом 8 ст. 382 НК РФ.
Уважаемые налоговые агенты и плательщики страховых взносов!
в связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты налога на доходы ф изических лиц и страховы х взносов с выплат и иных вознаграж д ений ф изическим лицам, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП или по месту учет организации Уведомление об исчисленны х суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховы х взносов, форма которого утверж дена П риказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@ .
Уведомление представляется в налоговый орган:
- по телеком м уникационны м каналам связи, с прим енением усиленной квалиф ицированной эл ектронной подписи
- на бум аж ном носителе лично либо по почте.
Актуальная инф ормация о Едином налоговом счете размещ ена на пром остранице сайта ФНС России (h ttp s ://w w w .n alo g .g o v .ru /rn 77/en s /).
Уважаемые индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, занимающиеся частной практикой!
в связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты авансовы х платежей по упрощ енной системе налогооблож ения или по налогу на доходы ф изических лиц, полученны х от предприним ательской деятельности, нотариусов, адвокатов, учредивш их ад вока тские кабинеты, и д ругих лиц, занимаю щ ихся частной п р а кти ко й , необходимо представить в налоговый орган по месту жительства Уведомление об исчисленны х суммах налогов, авансовы х платежей по налогам, сборам, страховым взносам, форма которого утверж дена П риказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@ .
Уведомление представляется в налоговы й орган:
- по телеком м уникационны м каналам связи, с прим енением усиленной квалиф ицированной эл ектронной подписи
- через личный кабинет налогоплательщ ика;
- на бум ажном носителе лично либо по почте.
Актуальная инф ормация о Едином налоговом счете размещ ена на пром остранице сайта ФНС России (h ttp s ://w w w .n alo g .g o v .ru /rn 77/en s /)
Подробнее ...
Меню
Госуслуги ПОС
Информация
