Налоговая инспекция (139)
Начиная с доходов, полученных в 2021 году, независимо от срока нахождения в собственности освобождаются от налогообложения доходы от продажи:
1) жилого помещения или его доли в праве собственности, при одновременном выполнении 5 условий:
üналогоплательщик или супруг является родителем двух и более детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении);
üродителями или детьми приобретается новое жилье в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;
üобщая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает площадь и кадастровую стоимость проданного;
üкадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. (при невозможности ее установления учитывается только площадь);
üна момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
2) недвижимого имущества, не превышающие 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.), не превышающие 250 тыс. руб.
Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного НК РФ срока владения и превышающие указанные размеры, подлежат декларированию.
Налогоплательщики, исчисление и уплата налога которыми производится в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, обязаны представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (регистрации).
|
|
||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
|
|||||||||
ВАЖНО! В случае систематического осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе от сдачи в аренду имущества, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица или зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, налога на профессиональный доход.
|
С 21 мая 2021 года налогоплательщики могут получить вычеты за 2020-2021 годы в упрощенном порядке.
|
Форма декларации 3-НДФЛ |
|
Условия
|
|
|
Преимущества
|
|
|
Сроки предоставления вычетов
|
|
|
Виды налоговых вычетов
|
ВАЖНО! Возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке необходимо уточнить у налогового агента (банка).
Актуальный перечень банков, участвующих в информационном взаимодействии с ФНС России, размещен на сайте nalog.gov.ru в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».
Новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных иинвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Согласно статье 11-10-2 Закона Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 28.06.1995 №81-11 право на льготу по налогу на имущество физических лиц с 01.01.2019 года имеют физические лица в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры.
Под коммунальной квартирой понимается квартира, состоящая из нескольких жилых помещений (комнат), принадлежащих двум и более собственникам, не являющимся членами одной семьи. Под членами семьи понимаются супруги, дети, родители.
Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения суммы исчисленного налога на имущество физических лиц на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении этой квартиры.
Условием предоставления льготы является приобретение в собственность доли в праве собственности на квартиру на основании:
1) договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда;
2) на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.
Для получения льготы необходимо представить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, и указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу:
- копию документа, на основании которого зарегистрировано право, и договора приватизации, в котором отражена передача в собственность доли в коммунальной квартире (при наличии);
- информационную справку «О регистрации» по форме №9.
Обязательное условие для применения льготы отсутствие неисполненной обязанности по уплате налоговых платежей на последний день налогового периода, на который распространяется налоговая льгота, в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы.
Начиная с налогового периода 2020 года в соответствии со статьей 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 №81-11 «О налоговых льготах» налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам не предоставляются при наличии задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме, превышающем 10 процентов от суммы налоговой льготы. Льготы по имущественным налогам за 2020 год не предоставляются при наличии задолженности по состоянию на 31.12.2020.
При наличии неисполненной обязанности по уплате налогов налогоплательщику будет направлено налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, исчисленных за 2020 год, без учета льготы. Льгота за 2020 год может быть предоставлена только при условии погашения задолженности не позднее 31.12.2021.
Информацию о задолженности можно получить в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (активная ссылка), на Едином портале государственных услуг или при личном посещении налогового органа.
Оплатить задолженность можно:
- через интернет-сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин»;
- в отделениях банков;
- в отделениях почтовой связи.
Подробнее ...
В случае неполучения налогового уведомления:
Шаг 1. Проверьте свой Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru. Пользователям сервиса уведомления направляются только в электронном виде.
Шаг 2. Нет личного кабинета или утрачен пароль – обратитесь в любую налоговую инспекцию Санкт-Петербурга для получения или восстановления реквизитов доступа.
Шаг 3. Нет возможности пользоваться сервисом – обратитесь в почтовое отделение или налоговую инспекцию.
Шаг 4. Есть объекты налогообложения (без льгот) и никогда не получали налоговые уведомления на уплату имущественных налогов – сообщите в любой налоговый орган о наличии в собственности объектов недвижимости или транспортных средств по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.
Уплатить налог можно:
üчерез Личный кабинет налогоплательщика
üчерез сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц»
üв отделениях банков или с помощью онлайн-сервисов банков
С 01 октября 2021 года вступают в силу изменения в правилах указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приказ Минфина России от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»).
Изменение порядка указания информации, идентифицирующей платеж
ü При погашении задолженности по основаниям «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле «106» Распоряжения указывается значение «ЗД» (Значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» исключены из перечня допустимых значений основания платежа).
ü В поле «108» в номере документа первые два знака обозначают вид документа.
Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.
Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» Распоряжения должно быть указано «ТР41797».
ü В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0» (ноль).
Изменение порядка указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший Распоряжение
ü Исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие Распоряжение:
- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;
- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;
- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- «21» - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- «22» - участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- «25» - банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- «26» - учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
ü Изменено наименование значения статуса «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (указывается в том числе вместо исключенных статусов 09, 10, 11, 12).
10/03/2021
В целях корректного расчета налогов представить соответствующее заявление за налоговый период 2020 года целесообразно до 1 мая 2021 года (до начала осуществления налоговыми органами массового расчета имущественных налогов).
Информацию об установленных налоговых льготах можно получить в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.gov.ru.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами (например, из Пенсионного фонда Российской Федерации).
Для получения льгот, установленных Законом Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 28.06.1995 № 81-11, обязательными условиями являются:
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;
Отсутствие информации о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей или банкротства в отношении налогоплательщика.
10/03/2021
Федеральные льготы по земельному налогу предоставляются в соответствии со статьей 395 НК РФ.
На территории Санкт-Петербурга льготы по транспортному и земельному налогам предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28.06.1995 №81-11 «О налоговых льготах»
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1. НК РФ налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, КНД формы 1150064.
Представить заявление о предоставлении налоговых льгот можно по ТКС, лично или по почте.
В целях корректного проведения массового расчета налогов представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу за налоговый период 2020 года, необходимо до 1 марта 2021 года (до начала осуществления налоговыми органами массового расчета имущественных налогов).
Информация о льготах по имущественным налогам для юридических лиц размещена на сайте nalog.gov.ru
Меню
Госуслуги ПОС
Информация
