Налоговая инспекция (142)
Введен в действие Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (последняя редакция – от 28.12.2022). На территории Санкт-Петербурга применяется с 01.01.2020.
Кем применяется:
Физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Налоговый период: месяц.
Как стать плательщиком НПД: зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», либо в сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход». В первом случае понадобится паспорт, либо логин и пароль от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Во втором – логин и пароль
от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Можно также зарегистрироваться через кредитную организацию, и, кроме того, через портал Госуслуг.
Как рассчитывается НПД: сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за период х налоговую ставку - налоговый вычет.
Налоговая ставка: 4 % при оказании услуг (выполнения работ) физ. лицам
6 % при оказании услуг (выполнения работ) индивидуальным предпринимателям и организациям.
Налоговый вычет: максимально 10 000 руб. за весь период применения НПД.
Как рассчитывается налоговый вычет:
- нарастающим итогом;
- математическая формула:
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 1 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) физическим лицам;
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 2 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) ИП или организациям.
Срок уплаты:
не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Представление налоговой отчетности:
Не предусмотрено.
Наличие наемных работников:
Не предусмотрено.
Представление уведомления об исчисленных суммах налога:
Не требуется.
При применении НПД индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов в фиксированном размере
на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, НДС, НДФЛ.
Не вправе применять НПД (пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018):
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;
6) доставщики товаров, если они не пробивают при доставке кассовый чек по ККМ, зарегистрированной на продавца;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патентная система налогообложения) или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 данного Федерального закона (на нем мы остановимся ниже);
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году
2,4 миллиона рублей.
Не подлежат налогообложению НПД доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество
(за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от уступки (переуступки) прав требований;
10) в натуральной форме;
11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу в период летних отпусков рекомендует убедиться в отсутствии задолженности по налогам и, в случае наличия, оплатить ее.
Полная и своевременная уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина.
Неуплата налогов влечет за собой серьезные последствия, установленные законодательством, такие как: принудительное списание средств со счетов, взыскание долга Службой судебных приставов, ограничение на выезд из РФ.
Для проверки наличия или отсутствия задолженности можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Доступ в «Личный кабинет» осуществляется с использованием логина и пароля, полученных при личном обращении в любой налоговый орган, также авторизация возможна с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале госуслуг.
Уплатить налоговую задолженность можно через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин физических лиц», через Единый портал государственных услуг, а также с помощью банковских онлайн-сервисов или в отделениях банков.
Управление напоминает, что ФНС России реализована возможность информирования о наличии задолженности посредством СМС-сообщения или электронной почты при условии представления письменного согласия на такое оповещение.
Представить согласие можно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-/1135@ (КНД 1160068), через Личный кабинет налогоплательщика, лично в инспекцию, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Подробная информация о Едином налоговом счете и реквизитах для оплаты доступна на сайте ФНС России в разделе «Единый налоговый счет» https://www.nalog.gov.ru/rn78/ens/.
Сервисы для самостоятельной оплаты налогов:
https://service.nalog.ru/payment/ - интернет-сервис «Уплата налогов и пошлин»
https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/ - интернет-сервис «Личный кабинет для налогоплательщика – физического лица
https://esia.gosuslugi.ru/login/ - приложение «Госуслуги»
Введен в действие Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (последняя редакция – от 28.12.2022). На территории Санкт-Петербурга применяется с 01.01.2020.
Кем применяется:
Физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Налоговый период: месяц.
Как стать плательщиком НПД: зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», либо в сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход». В первом случае понадобится паспорт, либо логин и пароль от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Во втором – логин и пароль
от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Можно также зарегистрироваться через кредитную организацию, и, кроме того, через портал Госуслуг.
Как рассчитывается НПД: сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за период х налоговую ставку - налоговый вычет.
Налоговая ставка: 4 % при оказании услуг (выполнения работ) физ. лицам
6 % при оказании услуг (выполнения работ) индивидуальным предпринимателям и организациям.
Налоговый вычет: максимально 10 000 руб. за весь период применения НПД.
Как рассчитывается налоговый вычет:
- нарастающим итогом;
- математическая формула:
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 1 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) физическим лицам;
- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 2 % - для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) ИП или организациям.
Срок уплаты:
не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Представление налоговой отчетности:
Не предусмотрено.
Наличие наемных работников:
Не предусмотрено.
Представление уведомления об исчисленных суммах налога:
Не требуется.
При применении НПД индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов в фиксированном размере
на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, НДС, НДФЛ.
Не вправе применять НПД (пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018):
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;
6) доставщики товаров, если они не пробивают при доставке кассовый чек по ККМ, зарегистрированной на продавца;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патентная система налогообложения) или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 данного Федерального закона (на нем мы остановимся ниже);
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году
2,4 миллиона рублей.
Не подлежат налогообложению НПД доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество
(за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от уступки (переуступки) прав требований;
10) в натуральной форме;
11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Условиями для предоставления льготы являются:
- имущество расположено в объектах недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств;
- имущество используется в качестве машино-места;
- имущество не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Действие льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, расположенного в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств (паркинг, автостоянка), по выбору налогоплательщика.
Если в соответствии с правоустанавливающими документами на имущество, предусматривается размещение одного или нескольких транспортных средств, то налоговая льгота предоставляется в отношении части имущества, соответствующей характеристикам одного машино-места.
Для получения налоговой льготы налогоплательщиками подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7- 21/897@, и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве, акт приема-передачи объекта и иные документы, содержащие информацию о количестве парковочных мест).
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика:
- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года.
Заявление можно подать в любой налоговый орган:
- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- лично или по почте;
- через МФЦ.
Если объект недвижимости включен в перечень административноделовых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.
Подробнее ...
Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налогов за 2023 год в 2024 году, налогоплательщикам, которые ранее не пользовались льготой, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.
Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Льгота может быть предоставлена в заявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:
-Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
-Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не Пенсионным фондом, а по линии Министерств и ведомств (МВД, Минобороны и т.д).
По транспортному налогу:
- супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
- родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
- физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями);
- физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.
В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, и их учета в расчетах данных налогов за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
Заявление может быть представлено в налоговый орган:
- в электронном виде посредством телекоммуникационной связи (ТКС) через оператора электронного документооборота;
-на бумажном носителе лично или по почте.
Обязательными условиями для предоставления льготы являются:
-отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы;
-отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) в Едином государственном реестре юридических лиц, на дату подачи налоговой декларации, в которой заявлена налоговая льгота;
-отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется Правительством Санкт-Петербурга;
-превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Налоговым органом может быть отказано в предоставлении льготы в связи с предоставлением ранее аналогичной льготы в беззаявительном порядке в соответствии с пунктом 8 ст. 382 НК РФ.
Уважаемые налоговые агенты и плательщики страховых взносов!
в связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета, в случае исчисления и уплаты налога на доходы ф изических лиц и страховы х взносов с выплат и иных вознаграж д ений ф изическим лицам, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП или по месту учет организации Уведомление об исчисленны х суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховы х взносов, форма которого утверж дена П риказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7- 8/1047@ .
Уведомление представляется в налоговый орган:
- по телеком м уникационны м каналам связи, с прим енением усиленной квалиф ицированной эл ектронной подписи
- на бум аж ном носителе лично либо по почте.
Актуальная инф ормация о Едином налоговом счете размещ ена на пром остранице сайта ФНС России (h ttp s ://w w w .n alo g .g o v .ru /rn 77/en s /).